计提企业所得税会计分录
发布时间：2025-03-02 15:51:18来源：
企业在经营过程中需要按照税法规定缴纳企业所得税。在会计处理上，企业应当按照税法的规定计算出当期应交纳的企业所得税，并进行相应的账务处理。以下是计提企业所得税的会计分录步骤及示例：
首先，在期末时，企业应根据税法规定的税率和应纳税所得额计算出当期应交纳的企业所得税金额。例如，如果一家企业的应纳税所得额为100万元，适用的税率为25%，那么该企业当期应交纳的企业所得税为25万元。
接下来，进行会计分录。假设企业采用借贷记账法，则计提企业所得税的会计分录如下：
借：所得税费用 250,000元
贷：应交税费——应交企业所得税 250,000元
此分录反映了企业因经营活动而产生的所得税费用，并确认了企业需向税务机关缴纳的相应税款负债。通过上述会计处理，企业可以准确地反映其财务状况和经营成果，同时确保税务合规。
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