【个税应怎么计算】个人所得税（简称“个税”）是国家对个人所得征收的一种税种，随着我国税收制度的不断完善，个税的计算方式也逐渐趋于科学和合理。了解个税的计算方法，有助于我们更好地规划个人收入和纳税义务。以下是对个税计算方式的总结，并附上相关表格供参考。
一、个税的基本计算原则
个税的计算基于“综合所得”，主要包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入。对于居民个人来说，每月或每次取得的收入需先扣除一定的费用后，再按照累进税率计算应纳税额。
个税的计算公式如下：
> 应纳税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数） - 累计已预缴税额
其中，“累计预扣预缴应纳税所得额”是根据月度或年度收入减去专项扣除、专项附加扣除等后的金额。
二、个税税率表（2024年适用）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过3,000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3,000至12,000 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12,000至25,000 | 20 | 1,410 |
| 4 | 超过25,000至35,000 | 25 | 2,660 |
| 5 | 超过35,000至55,000 | 30 | 4,410 |
| 6 | 超过55,000至80,000 | 35 | 7,160 |
| 7 | 超过80,000 | 45 | 15,160 |
> 注：以上为按月预扣预缴的税率表，适用于居民个人。
三、个税计算步骤
1. 确定收入类型：区分工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。
2. 计算应纳税所得额：
- 工资薪金：收入 - 五险一金 - 起征点（5,000元/月）
- 劳务报酬：收入 × (1 - 20%) - 800元
- 稿酬：收入 × (1 - 20%) × 70%
- 特许权使用费：收入 × (1 - 20%)
3. 扣除专项附加扣除：如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4. 计算应纳税额：根据上述税率表计算出应纳税额。
5. 对比已预缴税额：若已预缴税额高于应纳税额，可申请退税。
四、常见问题解答
- Q：个税起征点是多少？
A：目前个税起征点为每月5,000元。
- Q：专项附加扣除有哪些？
A：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
- Q：如何查询个税是否正确？
A：可通过“个人所得税”APP或网站查询自己的收入、扣除项目及应纳税额。
五、个税计算示例
假设某人月收入为12,000元，五险一金为2,000元，无其他专项附加扣除。
- 应纳税所得额 = 12,000 - 2,000 - 5,000 = 5,000元
- 根据税率表，对应税率为10%，速算扣除数为210元
- 应纳税额 = 5,000 × 10% - 210 = 500 - 210 = 290元
通过以上内容可以看出，个税的计算虽然涉及多个因素，但只要掌握基本规则和公式，就能轻松应对。建议大家及时关注政策变化，合理进行税务规划，避免不必要的税务风险。
